Atliekamos funkcijos:

Klaipėdos rajono savivaldybės kontrolės ir audito tarnybos veiklos sritis – išorės auditas ir kontrolė Klaipėdos rajono savivaldybės administracijoje, savivaldybės administravimo subjektuose ir savivaldybės valdomose įmonėse.

Tarnyba yra viešasis juridinis asmuo, prižiūrintis, ar teisėtai, efektyviai, ekonomiškai ir rezultatyviai valdomas bei naudojamas Klaipėdos rajono savivaldybės turtas ir patikėjimo teise valdomas valstybės turtas. Taip pat Tarnyba kontroliuoja, kaip vykdomas savivaldybės biudžetas ir naudojami kiti piniginiai ištekliai. Mūsų atliekamas darbas apima ne tik finansinės bei veiklos informacijos vertinimą, bet ir orientuojasi į galimų pažeidimų bei klaidų prevenciją.

Tarnybos veiklos kryptys:

1. Finansinis ir teisėtumo auditas
2. Veiklos auditas
3. Išvados savivaldybės tarybai
4. Asmenų prašymų ir skundų nagrinėjimas
5. Tarnybinis bendradarbiavimas

Veiklos krypčių aprašymas

• Finansinis ir teisėtumo auditas. Jo tikslas – įvertinti audituojamų subjektų metinius finansinių ir biudžeto vykdymo ataskaitų rinkinius (įskaitant konsoliduotuosius) bei pareikšti nepriklausomą nuomonę, ar jie tiksliai atspindi tikrąją būklę pagal taikomus apskaitos standartus. Auditoriai taip pat vertina savivaldybės lėšų ir turto valdymo bei naudojimo teisėtumą. Atlikus auditą, pateikiama nepriklausoma išvada apie ataskaitų teisingumą.
• Veiklos auditas. Šiuo auditu vertinama viešojo ir vidaus administravimo subjektų veikla ekonomiškumo, efektyvumo bei rezultatyvumo požiūriu. Pagrindinis uždavinys – nustatyti problemines sritis ir paskatinti įstaigas gerinti savo veiklos rezultatus. Auditoriai teikia rekomendacijas, padedančias taupyti lėšas, mažinti išlaidas, kelti paslaugų kokybę bei stiprinti valdymo procesus. Atliekant šiuos auditus, vadovaujamasi Valstybinio audito reikalavimais ir Tarptautinės aukščiausiųjų audito institucijų organizacijos (INTOSAI) principais.
• Išvados tarybai. Tarnyba kasmet rengia ir Klaipėdos rajono savivaldybės tarybai teikia išvadą dėl pateikto tvirtinti savivaldybės konsoliduotųjų ataskaitų rinkinio. Taip pat teikiamos privalomos išvados dėl savivaldybės prisiimamų bankų kreditų, paskolų ėmimo bei teikimo, garantijų suteikimo už savivaldybės valdomų įmonių paskolas, viešojo ir privataus sektoriaus partnerystės projektų tikslingumo, skolininkų finansinės būklės bei valstybės lėšų naudojimo pagal tikslinę paskirtį.
• Asmenų prašymų, skundų nagrinėjimas. Tarnyba priima ir nagrinėja gyventojų prašymus, pranešimus bei skundus, susijusius su Klaipėdos rajono savivaldybės turto, lėšų ar patikėjimo teise valdomo valstybės turto naudojimu bei disponavimu juo. Atlikus tyrimą, pareiškiamos oficialios išvados.
• Bendradarbiavimas. Įgyvendindama savo funkcijas, Tarnyba vadovaujasi tarnybinės pagalbos principu ir keičiasi informacija su kitomis institucijomis. Mes glaudžiai bendradarbiaujame su Lietuvos Respublikos valstybės kontrole, esame Savivaldybių kontrolierių asociacijos nariai bei konstruktyviai dirbame su Klaipėdos rajono savivaldybės tarybos Kontrolės komitetu.

Auditoriaus atsakomybė atliekant finansinį (teisėtumo) auditą

Atlikdami auditą pagal tarptautinius audito standartus (TAS) ir tarptautinius aukščiausiųjų audito institucijų standartus (ISSAI), viso proceso metu priimame profesinius sprendimus ir laikomės profesinio skepticizmo principo. Mes įsipareigojame:

• Identifikuoti rizikas – nustatyti ir įvertinti finansinių ataskaitų reikšmingo iškraipymo dėl apgaulės ar klaidų rizikas, suplanuoti atitinkamas audito procedūras ir surinkti pakankamai įrodymų nepriklausomai nuomonei pagrįsti. (Apgaulės neaptikimo rizika yra didesnė nei klaidų, nes ji gali apimti klastojimą, tyčinį praleidimą ar vidaus kontrolės nepaisymą).
• Vertinti vidaus kontrolę – analizuoti su auditu susijusią įstaigos vidaus kontrolės sistemą, kad suplanuotume tinkamas procedūras, o ne tam, kad pateiktume atskirą nuomonę apie tos kontrolės efektyvumą.
• Tikrinti metodus – įvertinti taikomų apskaitos metodų tinkamumą, apskaitinių vertinimų pagrįstumą ir vadovybės pateiktus atskleidimus.
• Užtikrinti teisingą pateikimą – įvertinti bendrą finansinių ataskaitų struktūrą bei turinį, užtikrinant, kad pagrindiniai sandoriai atitiktų teisingo pateikimo koncepciją.

Atlikdami grupės (konsoliduotąjį) auditą, surenkame pakankamus įrodymus apie savivaldybės subjektų finansinę veiklą. Tarnyba yra visiškai atsakinga už vadovavimą šiam auditui, jo priežiūrą, atlikimą bei pareikštą galutinę audito nuomonę.

Už valdymą atsakingus asmenis mes informuojame apie planuojamą audito apimtį, terminus ir reikšmingus pastebėjimus, įskaitant audito metu nustatytus svarbius vidaus kontrolės trūkumus. Iš šių dalykų išskiriame svarbiausius (pagrindinius audito dalykus) ir aprašome juos audito ataskaitoje, išskyrus atvejus, kai įstatymai draudžia juos viešinti arba kai neigiamos viešo atskleidimo pasekmės viršytų visuomenės gaunamą naudą.